Tüketici veya bireysel iflas prosedürü, bireyler için basitleştirilmiş bir iflas prosedürüdür. Bu, bağımsız ekonomik faaliyet göstermeyen veya geçmişte göstermemiş olan tüm borçlular için geçerlidir (§ 304, Madde 1 InSO).
Bu kapsamda şunlar yer alır: İşsizler, sosyal yardım alanlar, öğrenciler, stajyerler, öğrenci bursu alanlar, çalışanlar, emekliler ve askerlik veya sivil hizmette olanlar. Ayrıca, bir GmbH'nın genel müdürü ve bir AG'nin yönetim kurulu üyesi de, %50'den fazla hissedarı değillerse, § 304 InSO'ya göre tüketici sayılır.
Eğer bir borçlu bağımsız bir iş faaliyeti yürütmüşse, tüketici iflas prosedürüne başvurabilmesi için, iflas başvurusu anında 20'den az alacaklıya sahip olması ve iş ilişkilerinden doğan herhangi bir borcu olmaması gerekir.
Eğer yukarıdaki belirtilen kişilerden değilseniz, o zaman sizin için borçlardan kurtulma yolu, normal iflas prosedürü olacaktır.
İflas prosedürünün amacı, "kalan borçlardan kurtulma" yani tüm borçların silinmesi ve finansal bir yük olmadan yeni bir başlangıç yapabilmektir.
Tüketici iflas prosedürü aşağıdaki aşamalardan oluşur:
● Hazırlık aşaması
● Borçların çözümü için hukuki olmayan bir çaba
● Mahkeme tarafından borç çözümü planı
● Resmi iflas prosedürü
● İyi niyet dönemi
● Kalan borçlardan kurtulma
● Tüketici iflas prosedürünün süresi
Yeni yasaya göre, artık açılan tüm iflas prosedürlerinde, kalan borçlardan kurtulma, iflasın açılmasından 3 yıl sonra gerçekleşmektedir.

Eğer borçlu serbest meslek sahibiyse, iflas prosedürü ona da açıktır. İflas başvurusu sırasında hâlâ serbest meslek sahibi olup olmadığına veya daha önce serbest meslek icra edip etmediğine göre, tüketici iflas prosedürü veya normal iflas prosedürü uygulanabilir.
Peki, iflas ettiğimde serbest mesleğime ne olur? İşimi devam ettirebilir miyim yoksa maaşlı bir işe mi geçmem gerekir?
Eğer borçlu, iflas başvurusunun yapıldığı anda serbest meslek sahibi bir gerçek kişi ise ve serbest mesleğini sürdürmek istiyorsa veya iflas prosedürü açıldıktan sonra serbest meslek yapmayı planlıyorsa, iflas idarecisinin borçlunun serbest mesleği ile ilgili üç seçeneği vardır:

1. Borçlu ile birlikte işletmenin devam ettirilmesi:
   Yeni işler iflas idarecisinin adına yapılır, borçlu sadece idarecinin temsilcisi olarak yer alır. İşletme gelirleri iflas mal varlığına dahil edilir. Borçlu, bu gelirlerden iflas idarecisinden bir ücret alır fakat herhangi bir ticari risk taşımaz ve işletmenin ekonomik başarısına katılmaz.

2. Borçlunun ekonomik faaliyetinin tolere edilmesi:
   Bu, yukarıdaki işletme devam ettirme seçeneğinden çok farklı değildir. Burada da işletme gelirleri iflas mal varlığına dahil edilir ve borçlu herhangi bir ticari risk taşımaz, ancak yalnızca iflas idarecisi açıkça sorumluluğu kabul etmişse veya işletmenin borçlarından haberdarsa geçerlidir.

3. Serbest mesleğin serbest bırakılması:
   Bu seçenek, genellikle tercih edilen seçenektir. Borçlu, işini bağımsız olarak sürdürebilir. Serbest mesleğin serbest bırakılmasıyla birlikte, borçlu tarafından yeni edinilen mal ve varlıklar artık iflas mal varlığına dahil edilmez ve borçlu bunlar üzerinde serbestçe tasarruf edebilir.

Borçlu, iflas idarecisine ödeme yaparken, bu ödeme gerçek kazancına değil, varsayımsal bir maaşa dayalıdır. Bu maaş, borçlunun eğitimine, iş deneyimine ve bölgesel maaş yapısına göre hesaplanır (§ 295, Madde 2 InSO). Gerçek kazanç dikkate alınmaz. Daha sonra, tıpkı bir maaşlı çalışan gibi, haczedilebilir kısmı hesaplanır.

Eğer borçlu çok başarılı olursa, kendisine çok daha fazla miktar kalabilir. Ancak, aynı zamanda işinin ekonomik başarısının riskini de taşır. Eğer borçlu, karşılaştırılabilir bir maaşlı pozisyondan daha az kazanıyorsa ve bunun sonucunda, iyi niyet dönemi sonunda, alacaklılara daha düşük ödeme yaparsa, bu durum borçlunun kalan borçlardan kurtulma hakkının reddedilmesine yol açabilir.

Eğer iflas idarecisi borçlunun serbest mesleğini serbest bırakmazsa, yeni borçlardan şahsen sorumlu olur ve borçluyu sürekli denetlemek zorunda kalır. Bu, büyük bir zaman kaybı ve önemli bir risk oluşturur, bu yüzden çoğu zaman bu seçeneği tercih etmez.
Bu nedenlerle, günümüzde serbest mesleğin serbest bırakılması iflas prosedürlerinde genellikle tercih edilen bir çözüm haline gelmiştir.

Bir borçlu serbest meslek sahibi ise, iflas başvurusu yapabilir. İflas açılışında serbest meslek sahibi olup olmadığına veya daha önce serbest meslek icra edip etmediğine bağlı olarak, tüketici iflas prosedürü veya normal iflas prosedürü seçeneklerinden biri uygulanabilir.

Peki, iflasa gittiğimde serbest mesleğime ne olur? İşimi devam ettirebilir miyim yoksa yeni bir maaşlı iş bulmam mı gerekir?

Eğer borçlu, iflas başvurusunun yapıldığı anda serbest meslek sahibi bir gerçek kişi ise ve bu mesleği devam ettirmek istiyorsa veya iflas açıldıktan sonra serbest meslek yapmak istiyorsa, iflas idarecisinin borçlunun serbest mesleği ile ilgili üç ana seçeneği vardır:

1. Borçlu ile birlikte işletmenin devam ettirilmesi:
   Bu durumda, tüm yeni işler iflas idarecisinin adına yapılır, borçlu yalnızca idarecinin temsilcisi olarak yer alır. İşletme gelirleri iflas mal varlığına dahil edilir. Borçlu, iflas idarecisinden bir ücret alır ancak herhangi bir ticari risk taşımaz ve işletmenin mali başarısına katılmaz.

2. Borçlunun ticari faaliyetinin tolere edilmesi:
   Bu seçenek, işletmenin devam ettirilmesinden çok farklı değildir. Burada da tüm işletme gelirleri iflas mal varlığına eklenir ve borçlu herhangi bir ticari risk taşımaz, ancak yalnızca iflas idarecisi açıkça sorumluluğu kabul etmişse veya işletmenin borçları hakkında bilgisi varsa bu durum geçerlidir.

3. Serbest mesleğin serbest bırakılması:
   Bu, genellikle tercih edilen seçenektir. Bu durumda borçlu, işletmesini bağımsız olarak sürdürebilir. Serbest mesleğin serbest bırakılmasıyla, borçlu tarafından yeni edinilen mal ve varlıklar artık iflas mal varlığına dahil edilmez, yani borçlu bunlar üzerinde serbestçe tasarruf edebilir.

Borçlunun iflas idarecisine ödeyeceği miktar, serbest meslekten elde ettiği gerçek gelire dayalı değil, varsayımsal bir maaşa dayanır. Bu maaş, borçlunun eğitimine, iş deneyimine ve bölgesel maaş yapısına göre hesaplanır (§ 295. Madde 2 InsO). Borçlunun gerçek geliri dikkate alınmaz. Daha sonra, maaşlı bir çalışan gibi, haczedilebilir kısmı hesaplanır.

Bu da şu anlama gelir: Eğer borçlu çok başarılı olursa, kendisine çok daha yüksek bir miktar kalabilir. Ancak, aynı zamanda işinin finansal başarısı konusunda da risk taşır. Eğer borçlu, karşılaştırılabilir bir maaşlı pozisyondan daha az kazanıyorsa ve bunun sonucu olarak, iyi niyet döneminin sonunda, alacaklılara daha düşük bir ödeme sağlarsa, bu durum borçluya borçlardan kurtulma hakkının verilmemesine yol açabilir.

İflas idarecisi, yukarıda belirtilen şekilde, borçlunun serbest mesleğini serbest bırakmaması durumunda yeni borçlardan şahsen sorumlu olacağı için, borçluyu sürekli olarak denetlemek zorunda kalacaktır. Bu, idareci için önemli bir zaman kaybı ve ciddi bir risk oluşturur, bu nedenle genellikle bu seçeneği tercih etmez.

Bu sebeplerle, serbest mesleğin serbest bırakılması, günümüzde iflas prosedürlerinde yaygın ve tercih edilen bir çözüm haline gelmiştir.

Sahip olduğunuz gayrimenkuller, varlıklarınızın bir parçası olup, bu nedenle genel olarak zorla tasfiye edilmesine tabidir (§ 165 InsO). Ancak, iflas idarecisinin gayrimenkulü “serbest bırakma” seçeneği vardır; bu durumda, gayrimenkul iflas malvarlığına dahil edilmez ve tekrar üzerindeki tasarruf hakkınızı kazanabilirsiniz. İflas idarecisi, gayrimenkulü satmanın iflas malvarlığını artırmayacağına kanaat getirirse, gayrimenkulün serbest bırakılmasına karar verebilir. Bunun için öncelikle gayrimenkulün borçlu olması gerekir.

Gayrimenkulün borçlu olduğu durum, beklenen satış gelirinin, gayrimenkul üzerindeki kalan borçlardan daha düşük olması veya iflas idarecisinin potansiyel bir alıcı bulmanın çok zor olacağına inanması durumudur. Bu gibi durumlarda, iflas idarecisi genellikle gayrimenkulünüzü serbest bırakacaktır.

Kredim Ne Olacak?

Bir diğer önemli soru, banka kredinizin ne olacağı ve bankanın, gayrimenkul üzerinde zorla icra başlatmaması için nasıl bir anlaşmaya varabileceğinizdir. Banka, genellikle kredi güvence altına almak için gayrimenkul üzerine ipotek koymuş olduğundan, bu hakkı kullanma yetkisine sahiptir. İlk olarak, bankanızın temsilcisiyle samimi bir görüşme yaparak karşılıklı güveni korumaya çalışmalısınız. Bu görüşmede, bankaya taksitleri kendi haczedilemez gelirinizden ödemeyi önererek çözüm arayabilirsiniz (hacezedilemeyen varlıklar üzerinden yapılan ödemelerle ilgili yargıtay içtihadı: BGH IX ZR 145/15). Eğer banka buna yanaşmaz veya haczedilemez geliriniz bu ödeme için yeterli değilse, ikinci seçenek olarak eşiniz, bir aile üyesi veya mali gücü olan bir üçüncü kişi taksitleri ödemeye devam edebilir.

Banka Kredisi Feshi

Banka, ödeme gecikmesi nedeniyle krediyi feshedebilir (§ 498 BGB) ancak bu, yalnızca iki veya daha fazla ardışık taksitte ya da net kredi tutarının en az %2,5'lik kısmında gecikme olduğu durumlarda geçerlidir. (Ekstra: Diğer (gayrimenkul olmayan) kredilerde, üç yıl süresine kadar %10'luk bir gecikme, üç yıldan fazla sürede ise en az %5'lik bir gecikme gerekmektedir.) Banka, ödeme yapılmadığı için krediyi feshederse, Yüksek Mahkeme'ye (BGH) göre, banka önceden ödeme cezası talep etme hakkına sahip değildir.

Bunun dışında, banka, ödeme gecikmesinin yanı sıra, mali durumunuzda bir bozulma meydana gelmesi durumunda veya geri ödemenin tehlikeye girmesi halinde, kredi sözleşmesini derhal feshetme hakkına sahiptir (§ 490 BGB).

Ortak Mülkiyette Satış

Tüketici iflası sırasında gayrimenkulünüzü kurtarmanın bir diğer seçeneği, eğer eşiniz mülkün ortak sahibi ise, mülkü eşinize satmaktır. Bunun koşulu, eşinizin, mülkü satın alacak yeterli mali kaynağa sahip olması ya da krediyi bağımsız bir şekilde ödeyebilmesidir.

Ancak, iflas başvurusu yapılmadan önce gayrimenkulü aile bireylerine bedelsiz olarak devretmekten şiddetle kaçınılmalıdır. Çünkü böyle bir bedelsiz transfer, iflas başvurusunun yapılmasından önceki dört yıl içinde iptal edilebilir (§ 134 InsO).

Ev sahibinin sizi evinizden "atabilmesi" için önce yasal olarak sözleşmeyi feshetmesi ve ardından sizinle ilgili bir tahliye davası açması gerekir. Bu, olağan (zamanında) fesih ile olağanüstü (derhal) fesih arasındaki farklı şartlar göz önüne alındığında anlaşılmalıdır:

Ödeme Gecikmesi Durumunda Olağan Fesih Koşulları Olağan (zamanında) fesih için kiracının sözleşmesindeki yükümlülükleri kasıtlı olarak önemli ölçüde ihlal etmiş olması gerekir (§ 573 (2) BGB). Olağan fesih durumunda, bu genellikle ödeme gecikmesinin en az bir aylık kira tutarına ulaşması ve gecikmenin en az bir ay sürmesi durumunda geçerlidir. Olağan fesihte, ödeme gecikmesi olağanüstü fesihten farklı olarak, sadece kiraların ödenmesiyle düzeltilmiş olamaz (§ 569 Abs. 3 No. 2 BGB). Bununla birlikte, kiracı, beklenmeyen finansal zorlukları öne sürerek söz konusu kusurlu ihlali geçersiz kılabilir. Ayrıca, ev sahibinin fesih sürelerine (§ 573 c Abs. 1 BGB) uyması gerekmektedir. § 574 BGB'ye göre, kiracı, sözleşmenin sona ermesinin kendisi, ailesi veya evindeki diğer bir aile üyesi için zorluk oluşturması durumunda itiraz etme hakkına sahiptir. Zorluk örnekleri arasında yaşlılık, engellilik, hastalık, gebelik veya ciddi hastalık yer alır. Ayrıca, uygun bir alternatif konutun makul şartlarla bulunamaması durumunda da zorluk talep edilebilir (§ 574 Abs. 2 BGB).

Ödeme Gecikmesi Durumunda Derhal Fesih Koşulları Ev sahibinin kiracıyı derhal çıkarmak için sözleşmeyi feshetmesi için geçerli bir neden olması gerekir. Geçerli bir neden, kiracının iki ardışık ödeme dönemi için kira ödemelerini yerine getirmemesi veya kirayı önemli ölçüde ödememesi durumunda oluşur (§ 543 Abs. 2 S. 1 No. 3a BGB). Ödeme gecikmesinin önemli olabilmesi için, gecikmenin bir aylık kira tutarını aşması gerekir (§ 569 Abs. 3 No. 1 BGB); yani iki ardışık ayda toplamda bir kira tutarını aşan ödeme gecikmesi varsa, bu geçerli bir sebep oluşturur. Ayrıca, önemli bir neden, kiracının iki aydan uzun bir süre boyunca, toplamda iki aylık kira tutarına ulaşan bir ödeme gecikmesine sahip olması durumunda da geçerlidir (§ 543 Abs. 2 S. 1 No. 3b BGB).

Ancak kiracı ödeme gecikmesini fesihten önce düzenlemişse, olağanüstü fesih geçersiz olur.

Bir olağanüstü fesih açıklansa bile, ödenmeyen kiraların ödenmesiyle geçersiz kılınabilir. Bu durum, ev sahibinin ödenmemiş kiraları, tahliye davasının açılmasından sonra en geç iki ay içinde tahsil etmesi durumunda geçerlidir (§ 569 Abs. 3 No. 2 BGB).

Ev Sahibi Tarafından Verilen Çıkış Süresi Sonunda Ne Olur? Kiracı, fesih bildiriminde belirtilen sürenin sonunda evi gönüllü olarak terk etmezse, ev sahibi, yetkili sulh hukuk mahkemesine tahliye davası açmak zorundadır. Mahkeme, kiracıya davaya cevap vermesini veya mahkemeye gelerek savunma yapmasını bildirecek şekilde tebligat yapacaktır. Kiracı buna yanıt vermezse, mahkeme bir yoklama kararı verecek ve ev sahibi zorla tahliye işlemi başlatabilecektir.

Kiracı savunma yaparsa, bu durumda zaman kazanabileceği için mutlaka yapması gereken bir şeydir, bir duruşma yapılacak ve genellikle bir tahliye kararı alınacaktır. Bu karar, kiracı temyiz başvurusu yapmazsa bir ay sonra kesinleşir. Tahliye kararı, icra memurunun tahliyeyi gerçekleştirebilmesi için gereklidir.

Tahliye kararı alındıktan sonra kiracı yine de evden çıkmazsa, ev sahibi sadece zorla tahliye başvurusu yapabilir. Bunun için ev sahibi, ilgili sulh hukuk mahkemesine veya icra memuruna zorla tahliye başvurusu yapmalıdır. İcra memuru, zorla tahliye için şartların yerine gelip gelmediğini kontrol eder ve ev sahibinden bir masraf ön ödemesi talep eder. Şartlar yerine geldiyse, icra memuru ödeme alındıktan sonra bir tahliye tarihi belirler. Tahliye tarihi ile uygulama arasında üç haftalık bir süre olmalıdır. Bu süre içinde kiracı, icra mahkemesine tahliye koruma başvurusu yapabilir

Genel olarak, kişisel iflas, işvereninizin sizi yasal olarak işten çıkarması için geçerli bir neden değildir. Bu süreçten geçtiğinizi işvereninize bildirmek zorunda değilsiniz. İşverenin bu konuda soru sorma hakkı da yoktur, çünkü borçlar Alman hukukuna göre yasal bir suç değildir. Ancak, genellikle işvereninizin iflasınızı öğreneceğini unutmamalısınız, çünkü atanan iflas yöneticisi genellikle maaşınızı hacze eder. Kişisel iflas, tüketicilere borçlardan arınmış yeni bir yaşam başlatma imkânı sunan meşru bir araç olarak getirilmiştir. Eğer işvereninize iflas nedeniyle işten çıkarma hakkı verilseydi, bu durum bu amaca ters olurdu.

Ancak, dolandırıcılık veya zimmetine geçirme gibi başka faktörler devreye girdiğinde durum farklı olabilir. Ayrıca, bazı mesleklerde istisnalar vardır. Parayla çalışan, yüksek güvenlik gereksinimlerini karşılayan veya üst düzey pozisyonlarda bulunan kişiler için kişisel iflas, işverenin işten çıkarma hakkına yol açabilir, çünkü gerekli güven ilişkisi artık var olmayabilir.

Örneğin, bu durum banka çalışanları, uçuş güvenliği personeli veya şirketlerde özel yetkilere sahip protokolar için geçerli olabilir.

Genel olarak, özel bir hayat sigortası, borçlunun mal varlığının bir parçası olarak kabul edilir ve bu nedenle iflas idaresi tarafından tasfiye edilebilir, yani iptal edilebilir. Ancak, birçok borçlu, emeklilik için ek bir gelir kaynağı veya tek başına emeklilik planı olarak yıllarca özel hayat sigortasına prim ödemiştir. Peki, bu sigorta iflas durumunda sadece haczedilebilir mi?

(Ayrım: Bu emeklilik amaçlı hayat sigortası, sadece sigortalının ölümüne yönelik yapılan hayat sigortasından farklıdır. Bu tür sigortalar, tutar 3.579 €’yu aştığı takdirde haczedilebilir, bkz. ZPO madde 850b fıkra 1 No. 4.)

Hayır, belirli şartlar altında hacizden korunabilir. Bu şartlar, ZPO’nun 851c maddesinin 1. fıkrasında düzenlenmiştir. Buna göre, hayat sigortaları, ancak şu koşullar sağlanırsa gelir gibi haczedilebilir:

1. Sigorta ödemesi, ömür boyu düzenli olarak ve 60 yaşından önce ya da sadece mesleki yetersizlik durumunda yapılırsa,
2. Sigorta sözleşmesinden doğan haklarla sigortalı işlem yapamazsa,
3. Üçüncü şahıslar (geride kalanlar dışında) hak sahibi olarak belirlenemezse,
4. Sigorta poliçesi ölüm ödeneği dışında bir peşin ödeme yapmayı kabul etmemişse.

Bu durumda, 60 yaşına gelmeden veya mesleki yetersizlik durumunda, düzenli olarak ödenen emeklilik maaşı (1), devredilemez veya iptal edilemez (2), eş ve çocuklar dışında üçüncü şahıslara hak verilmez (3) ve erken ödeme hakkı bulunmaz (4) sigorta sadece, borçlu 60 yaşını doldurduktan sonra ya da sigortayı kullandığında, kendisine ait olan hacizden muaf tutar olan en az 1.339,99 €’yu aşarsa ya da ödenen primler, ZPO’nun 851c maddesinin 2. fıkrasında belirtilen haczedilemez tutarları aşarsa haczedilebilir.

Madde 2’ye göre, sadece sigortalının yaşına bağlı olarak korunan belirli bir tutar korunur ve genellikle bu limit aşılmaz.

Problem, çoğu hayat sigortasının sigortalıya erken nakit alma hakkı tanımasıdır, ancak bu, yüksek indirimlerle birlikte yapılır. Bu madde, özellikle serbest meslek sahipleri için acil bir durumda kısa vadede sermayeye ulaşmak için çok yararlı olsa da, sigortanın haciz edilmesine yol açar, çünkü poliçe artık ZPO’nun 851c maddesinin 4. fıkrasına ("kapital ödeme... kabul edilmemiştir") uymadığı için haczedilebilir hale gelir.

Ancak, bir hayat sigortası poliçesinin sigortalısı, sigortayı mevcut sigorta dönemi bitmeden hacizden korunan bir hale dönüştürme hakkına sahiptir (VVG madde 167). Yani, sözleşmeye dayalı geri alma hakkı kaldırılırsa, hayat sigortası – diğer şartlar sağlandığı takdirde – hacizden korunur.

Önemli olan, dönüşüm talebinin zamanında yapılmasıdır. Dönüşüm talebi, sigorta dönemi sonunda yani genellikle yıl sonunda tamamlanacak şekilde yeterince erken yapılmalıdır. Sadece zamanında başvuru yapmak, ZPO’nun 851c maddesi uyarınca hacizden korunmak için yeterli değildir. Ayrıca, başvuru iflas işlemleri başladıktan sonra yapılmışsa, herhangi bir etkisi olmaz, çünkü borçlunun iflas işlemi açıldıktan sonra malvarlığı üzerindeki işlemleri geçersizdir (InsO madde 81).

Ayrıca, InsO’nun 290 madde 1 fıkra 5 gereği bildirim yükümlülüklerini yerine getirmek için, dönüşüm başvurusu iflas açılış işlemi sırasında mutlaka bildirilmelidir.

İflas işleminin açılmasından, yani tüketici iflası durumunda iyi niyet sürecinin başlangıcına kadar, borçlu olarak vergi beyannamesini kendiniz vermek zorunda değilsiniz. Bunun yerine, yalnızca sizinle ilgili iflas idaresi, vergi beyannamelerini hazırlamak ve sizin adınıza sunmak için yetkili ve yükümlüdür. Bu durum, iflas kanunu (InsO) 80. madde ve genel vergi kanunu (AO) 34. madde 3. fıkra 1. cümleye dayanmaktadır. İflas idaresi, borçlunun vermediği önceki yıllara ait vergi beyannamelerini de hazırlayıp sunmak zorundadır. Bu işlemle ilgili masrafları siz borçlu olarak karşılamazsınız, bunun yerine iflas malvarlığından ödenir (bu konuda 19 Kasım 2007 tarihli Federal Mali Mahkeme kararı – VII B 104/07). Ancak, vergi beyannamesinin hazırlanabilmesi için iflas idaresine gerekli tüm bilgi ve belgeleri sağlama yükümlülüğünüz vardır. Bu yükümlülüğünüzü yerine getirmemeniz, işbirliği yükümlülüğünüzü ihlal etmek anlamına gelir ve borçlardan kurtulma hakkınızın reddedilmesine yol açabilir (InsO 290. madde 1. fıkra 5. numara ile 97. maddeye dayanarak). Resmi iflas prosedürünün sona ermesinden sonra, yani iyi niyet sürecinin başlamasıyla birlikte, vergi beyannamesini hazırlayıp sunmaktan siz sorumlu olursunuz.

Öncelikle, bir hizmet aracının sadece çalışan tarafından özel kullanım için açıkça tahsis edilmişse haciz muafiyetinin hesaplanmasını etkilediğini belirtmek önemlidir. Bunun nasıl ve ne şekilde gerçekleştiği ise önemli değildir. Bu durumda, "1% kuralı" uygulanır. Bu, hizmet aracının liste fiyatının %1'inin her ay çalışanın brüt gelirine ekleneceği anlamına gelir. Bu tutar, net gelirden düşülür. 60.000 euroya kadar olan elektrikli arabalar, özel kullanım için de hizmet aracı olarak tahsis edildiyse %0,25'lik bir oran uygulanır. Plug-in hibrit ve yakıt hücreli araçlar ile daha pahalı hizmet elektrikli araçlar için %0,5 oranı geçerlidir. İflas durumunda veya iflas işlemleri açılmadan önceki maaş haczi durumunda, bu durum borçlu için iki olumsuz sonuca yol açar:

1. Haciz edilebilir gelir hesaplamasında kullanılan tutar daha yüksek olur, bu da borçludan daha fazla miktarın haczedileceği anlamına gelir.
2. Haciz edilebilir tutar düşüldükten sonra, daha önce eklenen tutar da düşülür, bu da borçlunun aşırı durumlarda haciz muafiyet sınırının altına düşmesine neden olabilir. Bir örnekle açıklamak gerekirse: Bakım yükümlülüğü olmayan bir çalışanın 2.500 € brüt maaşı olduğunu ve işvereninin 50.000 € değerinde bir hizmet aracını özel kullanım için tahsis ettiğini varsayalım. Brüt maaş, önce aracın liste fiyatının %1'i kadar, yani 500 € artırılır ve 3.000 €'ya çıkar. Bu örnekte net maaş yaklaşık olarak 2.000 € olurdu. Mevcut haciz tablosuna göre bu kişiden 468,89 € haczedilebilir, geriye ise 1.531,11 € kalır. Ardından, daha önce eklenen 500 € düşülür, bu da borçlunun 1.031,11 € alacağı anlamına gelir ve bu tutar, mevcut haciz muafiyet sınırı olan 1.339,99 €'nun oldukça altındadır. Bu nedenle, bir maaş haczi veya iflas durumunda, borçlunun hizmet aracından feragat etmesi ya da en azından işveren ile yapılan bir anlaşma ile özel kullanımı kısıtlaması, böylece yukarıda açıklanan %1 kuralının uygulanmaması avantajlı olabilir. Eğer hizmet aracı yılda 47 günden fazla bir süreyle işe gidip gelmek için kullanılıyorsa, bu, borçlunun brüt gelirine ek bir maddi avantaj olarak eklenir. Bu durumda, her ay bir kez aracın liste fiyatının %0,03'ü, tek yön mesafe başına kilometre başına eklenir (elektrikli araçlar için %0,0075).

Temelde, tüm alacaklar zaman aşımına tabidir. Ancak zaman aşımı süreleri oldukça farklılık göstermektedir. Burada "normal" alacaklar ile "tartışmalı" (yani bir icra kararına, dava anlaşmasına, iflas tablosuna kayda veya icra kararına dayanan) alacaklar arasında ayrım yapılmalıdır.

Tartışmasız alacakların zaman aşımı süresi genellikle üç yıldır (§ 195 BGB).

Zaman aşımı, her zaman alacağın doğduğu yılın sonunda başlar ve alacaklının bundan haberi olmuşsa veya olması gerekirse başlar.

Yukarıda belirtilen tartışmalı alacakların zaman aşımı süresi ise 30 yıldır (§ 197 madde 1 numara 3-6 BGB).

Bu durumda, zaman aşımı, başvurunun geçerliliği veya belgenin oluşturulmasıyla başlar (§ 201 BGB). Ancak, tartışmalı alacaklarda zaman aşımı, "düşüş" (Verwirkung) nedeniyle 10 yıla kısaltılabilir. Düşüş, alacaklının alacaklarını tahsil etmek için 10 yıl boyunca hiçbir işlem yapmamış olması durumunda söz konusu olur, yani hiçbir icra girişiminde bulunmamışsa.

Ayrıca, zaman aşımı sürelerinin, zaman aşımı süresi dolmadan önce hukuki takip nedeniyle durdurulması (§ 204 BGB) veya borçlunun taksit ödemeleri yapması ya da resmi icra işlemleri nedeniyle tamamen yeni bir süre başlaması durumunda önemli ölçüde uzayabileceğini unutmamak gerekir (§ 212 BGB).

Harcırah nedir?

Harcırah, çalışanın iş amaçlı seyahate çıktığında yeme içme masraflarını karşılamak için yaptığı ekstra harcamaları ifade eder. Bu farkı dengelemek amacıyla işveren, çalışana maaşın yanı sıra harcırah öder.

Bu harcırahlar alacaklılarım tarafından haczedilebilir mi?

Temelde, geliriniz alacaklılar tarafından haczedilebilir. Ancak hacizden muaf olan bazı ödemeler bulunmaktadır. Kanun koyucu bu muafiyetleri, Medeni Usul Hukuku (ZPO) 850a maddesinde belirlemiştir. Harcırahlar, burada belirtilen gider tazminatları arasında yer almakta ve bu nedenle, olağan sınırı aşmadığı sürece haczedilemez. Olağan olan, gelir vergisi talimatlarına göre vergi dışı sayılan ödemelerdir. Aldığınız tutarların olağan sayılıp sayılmadığını kontrol etmek için, Almanya Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan, iş amaçlı ve ticari uluslararası seyahatler için yiyecek harcamaları ve konaklama masrafları için belirlenen standart tutarlarla karşılaştırmanız gerekmektedir. Ayrıca, harcırahlar maaştan ayrı olarak hesaplanmalı ve tutarları bağımsız şekilde belirtilmelidir.

İşverenim bana tatil parası ödüyor. Bu haczedilebilir mi?

Tatil parası, Medeni Usul Hukuku (ZPO) 850a maddesi No. 2'ye göre, olağan sınırı aşmadığı sürece genellikle hacizden muaf tutulur. Bu, tatil parasının haczedilebilir tutarların hesaplanmasında dikkate alınmadığı anlamına gelir ve bu nedenle maaştan haciz amacıyla kesilmez.

En yaygın iflas suçları iflas ertelemesi, sosyal güvenlik primlerinin ödenmemesi ve kötüye kullanılması ile sözde iflas suçları (iflas, muhasebe yükümlülüklerinin ihlali ve alacaklı ayrıcalığı)dır.

İflas Ertelemesi, § 15a InsO

§ 15a InsO'ya göre, ödeme güçlüğü (§ 17 InsO) veya aşırı borçlanma (§ 19 InsO) nedeniyle iflas başvurusu zamanında yapılmazsa ya da yanlış yapılırsa, üç yıla kadar hapis cezası veya para cezası uygulanabilir. Başvuru, ödeme güçlüğü veya aşırı borçlanma durumunun ortaya çıkmasından sonra en geç üç hafta içinde yapılmalıdır.
İflas ertelemesi, sadece GmbH, UG (sınırlı sorumluluklu şirketler), AG veya kooperatiflerin yönetim kurulu üyeleri ve Ltd. yöneticileri için cezai işlem gerektirir. Yönetim eksikliği durumunda GmbH ortakları veya AG ve kooperatiflerdeki denetim kurulu üyeleri de etkilenebilir.
Not: Kasıtlı iflas ertelemesi nedeniyle bir kişi para cezası alsa bile, GmbH yöneticisi olarak görev yapma yasağı beş yıl süresince uygulanır.

Ücretlerin Ödenmemesi ve Kötüye Kullanılması, § 266a StGB

§ 266a (1) StGB'ye göre, bir işverenin çalışanların sosyal güvenlik primlerini ödememesi, beş yıla kadar hapis cezası veya para cezasıyla cezalandırılabilir. İşverenin çalışan primlerini ödemekle yükümlü olması, tüm diğer yükümlülüklerden önce gelir ve bu yükümlülüğün yerine getirilmemesi cezai yaptırımlara yol açabilir.

İflas, § 283 StGB

§ 283 StGB'ye göre, iflas malvarlığını gizlemek, yok etmek veya değerinden düşük satmak gibi eylemler beş yıla kadar hapis cezası veya para cezası ile cezalandırılabilir. Ayrıca, iflas durumuna veya aşırı borçlanmaya yol açan bu tür eylemler de cezai işleme tabiidir.

Muhasebe Yükümlülüklerinin İhlali, § 283b StGB

Muhasebe yükümlülüklerinin ihlali, gerekli finansal raporların hazırlanmadığı durumlarda, iki yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılabilir.

Alacaklı Ayrıcalığı, § 283c StGB

§ 283c StGB'ye göre, bir alacaklıya hak etmediği bir ödeme veya güvence sağlanması, iki yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılabilir.

Dolandırıcılık, § 263 StGB

Dolandırıcılık, bir şirketin tedarikçilerden mal veya hizmet siparişi vermeye devam etmesi durumudur, çünkü ödeme yapamayacaklardır. Bu, beş yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılabilir.

Vergi Kaçakçılığı, § 370 AO

Vergi krizlerinde, gelir vergisi veya KDV beyannamesinin zamanında verilmemesi, § 370 AO'ya göre beş yıla kadar hapis cezasına yol açabilir. Vergi kaçakçılığı nedeniyle verilen cezalar, ilgili vergi alacaklarının iflas sürecinde silinmesini engeller.